Guida per i cittadini spagnoli che iniziano a lavorare al CERN (Previdenza sociale & Fiscalità)

Iniziare una nuova posizione al CERN — sia a Ginevra, Svizzera, sia nel Pays de Gex, Francia — comporta procedure amministrative particolari per i cittadini spagnoli. Il CERN è un'organizzazione internazionale con i propri sistemi fiscali e previdenziali interni, il che significa che la vostra situazione sarà diversa da un lavoro tipico in Spagna o nell'UE. Questa guida fornisce una roadmap pratica incentrata sulla previdenza sociale e sugli obblighi fiscali, coprendo cosa fare dal punto di vista spagnolo, le differenze tra la sede in Svizzera e quella in Francia, e le implicazioni per soggiorni brevi rispetto a quelli lunghi. Includiamo anche scenari di esempio e risorse chiave per aiutarvi a gestire la burocrazia senza intoppi.

Prima del trasferimento: iscrizione alla Previdenza Sociale spagnola e preparativi

Prima di trasferirsi, i cittadini spagnoli dovrebbero compiere alcuni passi per garantire la conformità e proteggere i propri diritti:

• Iscrizione al Consolato spagnolo: Se vi trasferite all'estero, informate le autorità spagnole iscrivendovi come residenti presso l'Ambasciata/Consolato spagnolo più vicino. Questa "iscrizione consolare" è necessaria per alcune procedure (ad es., sottoscrizione di convenzioni speciali di previdenza sociale) e garantisce che rimaniate registrati come emigranti. Fornisce inoltre accesso ai servizi consolari durante il soggiorno all'estero.
• Previdenza Sociale spagnola – Convenio Especial (copertura volontaria): Quando lavorate al CERN, non contribuirete al sistema di Previdenza Sociale spagnolo per impostazione predefinita (il CERN ha i propri schemi pensionistici e assicurativi). Per evitare lacune nel vostro storico contributivo spagnolo, potete continuare a contribuire volontariamente in Spagna tramite un Convenio Especial per emigranti (accordo speciale). Si tratta di un accordo personale con la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) che vi consente di versare contributi mensili per mantenere la copertura per determinate prestazioni:
  • Cosa copre: Il convenio especial per emigranti spagnoli copre la pensione di vecchiaia (jubilación), l'invalidità permanente e le pensioni ai superstiti. Garantisce inoltre l'accesso all'assistenza sanitaria pubblica in Spagna come emigrante. Nota: Non copre le prestazioni di disoccupazione né l'invalidità temporanea, poiché non si pagano contributi per tali contingenze.
  • Costo: Pagate i contributi voi stessi (nessun contributo del datore di lavoro). Il costo si basa sulla base contributiva minima e sull'aliquota standard, con un coefficiente di riduzione. Ad esempio, nel 2024 la base minima è di 1.323 €/mese; applicando l'aliquota del 28,3% e il coefficiente di riduzione (0,77) si ottengono circa 288 € al mese (pagati trimestralmente, circa 864 €/trimestre). Questo importo può variare nel tempo con l'adeguamento delle basi e delle aliquote.
  • Come iscriversi: Dovete presentare domanda per il convenio entro 90 giorni dalla cessazione del vostro ultimo lavoro in Spagna (per evitare lacune). Compilate il modello TA.0040 (domanda di Convenio Especial) e presentatelo alla TGSS. Potete farlo tramite la Sede Elettronica della Seguridad Social (Import@ss) o attraverso l'ufficio provinciale della TGSS (spesso per posta o tramite l'addetto al lavoro presso il consolato). Insieme al modulo, dovrete fornire:
    • Una copia del DNI o passaporto.
    • Prova di residenza all'estero (ad es., copia della carta di legittimazione del CERN o documento di residenza francese), autenticata dal consolato spagnolo.
    • Prova dell'impiego o dell'attività di ricerca al CERN (come il contratto CERN o un certificato di impiego), anch'essa vidimata dal consolato.
    • Se non eravate precedentemente iscritti al sistema spagnolo, potete anche presentare il modulo TA.1 per ottenere un numero di previdenza sociale.
  • Effetto della sottoscrizione del convenio: Una volta approvato, sarete affiliati al sistema spagnolo in uno stato di "alta assimilata" (come se foste occupati per le contingenze coperte). Dovete pagare le bollette trimestrali emesse dalla TGSS (assicuratevi di avere un conto bancario spagnolo per l'addebito diretto). Il convenio resta in vigore finché continuate a pagare, fino alla sua risoluzione o al ritorno e alla ripresa dei contributi normali. Può essere sospeso o cessato se smettete di pagare o se diventate pensionati, ecc., secondo le norme vigenti.
  • Se NON sottoscrivete il convenio: Non è obbligatorio — è una decisione personale. Tuttavia, sappiate che non contribuire in Spagna significa che quel periodo non conterà per la vostra pensione spagnola. Vi affiderete esclusivamente allo schema pensionistico del CERN per quegli anni. Se avete già contributi in Spagna o prevedete di tornarvi in futuro, considerate l'impatto di una lacuna di alcuni anni sul vostro storico di "cotización". (Ad esempio, se avevate 12 anni di contributi in Spagna, avete trascorso 3 anni al CERN senza contributi spagnoli e poi siete tornati a lavorare in Spagna, avreste ancora 12 anni registrati — potenzialmente al di sotto dei 15 anni minimi per una pensione statale spagnola.) Al contrario, mantenere i contributi tramite il convenio vi garantirebbe una copertura continua e un totale maggiore per il calcolo pensionistico futuro.
  • Soggiorni brevi (<2 anni) vs soggiorni lunghi (>2 anni): Se la vostra posizione al CERN è breve (ad es., una borsa di 1-2 anni), potete valutare il rapporto costi-benefici del convenio especial. Una breve lacuna contributiva può avere un impatto marginale su una carriera di oltre 30 anni, specialmente se prevedete di lavorare più a lungo fino all'età pensionabile. In alcuni casi, gli spagnoli con incarichi molto brevi possono mantenere la residenza spagnola o essere in aspettativa non retribuita (excedencia) da un lavoro spagnolo — ma nella maggior parte dei casi una borsa CERN è un impiego autonomo. Per soggiorni più lunghi (oltre 2 anni) o contratti a tempo indeterminato, è generalmente consigliabile mantenere il collegamento con la previdenza sociale spagnola tramite il convenio se intendete tornare in Spagna, poiché la lacuna potrebbe incidere significativamente sui diritti pensionistici. Ricordate che secondo le norme UE, i lavoratori distaccati da un datore di lavoro spagnolo all'estero possono restare nella previdenza sociale del paese d'origine fino a 24 mesi, ma l'impiego al CERN non è un distacco dalla Spagna — è un impiego diretto, quindi quel sistema di "certificato A1" dell'UE non si applica qui. Il convenio especial è il meccanismo per mantenere la copertura spagnola una volta usciti dal sistema spagnolo.

Con questi preparativi in mente, analizziamo i dettagli per ogni scenario: lavorare al CERN in Svizzera vs. Francia, poiché il paese ospitante può influenzare alcuni requisiti pratici.

Scenario 1: Lavorare al CERN in Svizzera (Ginevra)

Previdenza Sociale (Spagna & Svizzera)

Se il vostro contratto CERN indica come sede di servizio Ginevra (Svizzera), riceverete una carta di legittimazione svizzera (un documento d'identità di tipo diplomatico per i funzionari internazionali) e non verserete contributi alla previdenza sociale svizzera. Di fatto, né voi né il CERN contribuirete ad alcun sistema previdenziale nazionale (svizzero o spagnolo) per il vostro stipendio CERN — il CERN ha un proprio sistema completo per pensioni e assicurazioni. I punti chiave includono:

• Fondo pensione e assicurazione sanitaria del CERN: Come borsista/dipendente del CERN, siete automaticamente coperti dagli schemi interni del CERN. Il Fondo Pensione del CERN è un piano a prestazione definita che prevede pensioni di vecchiaia e invalidità, simile a una pensione statale. Il CERN fornisce anche uno Schema di Assicurazione Sanitaria (CHIS) per malattia, infortuni e maternità. Questa assicurazione sanitaria interna copre le cure sia in Svizzera che in Francia (e all'estero per i viaggi), quindi voi e i vostri familiari siete ben protetti.
• Esenzione dai sistemi svizzeri: In base al Protocollo sui Privilegi e le Immunità (ratificato da Spagna e Svizzera), il CERN e il suo personale sono esenti dai contributi obbligatori alla previdenza sociale nazionale. Ciò significa che non pagate la pensione svizzera (AVS/AHV), la disoccupazione o l'assicurazione sanitaria svizzera. Normalmente, i residenti in Svizzera devono sottoscrivere un'assicurazione sanitaria svizzera (LAMal), ma il personale del CERN con carta di legittimazione è esente da tale obbligo. Potete acquistare volontariamente un'assicurazione sanitaria svizzera se lo desiderate, ma di solito non è necessario poiché il CHIS del CERN è adeguato. (I familiari con carta di legittimazione sono ugualmente esenti dall'obbligo di assicurazione sanitaria svizzera, mentre chi non ha tale status — ad es., un coniuge che lavora nell'economia locale — necessiterebbe di copertura secondo le norme svizzere o francesi.)
• Obblighi verso la Previdenza Sociale spagnola: Dal punto di vista della Spagna, una volta iniziato a lavorare a Ginevra siete considerati lavoratori emigranti. Avrete ricevuto una "baja" dalla Previdenza Sociale spagnola quando avete lasciato il vostro ultimo lavoro in Spagna. A causa dello status speciale del CERN, non verserete contributi alla previdenza sociale spagnola attraverso alcun meccanismo automatico. Spetta a voi organizzare la copertura tramite il Convenio Especial se volete continuare a contribuire in Spagna (vedi "Prima del trasferimento" sopra). La Spagna non richiede altre registrazioni previdenziali mentre siete all'estero, a parte il convenio volontario. Si raccomanda di conservare le prove del vostro impiego al CERN (contratti, lettere dell'HR del CERN) e l'iscrizione consolare, nel caso in cui le autorità spagnole richiedano la prova che eravate occupati all'estero (ad es., per convalidare il convenio especial o quando richiederete una pensione).

Copertura e prestazioni: Mentre siete in Svizzera, le vostre esigenze previdenziali quotidiane (assistenza sanitaria, assegni familiari, ecc.) sono gestite internamente dal CERN. Ad esempio, il CERN fornisce assegni familiari/per i figli e ha regole interne per il congedo di maternità/paternità, l'assicurazione per invalidità, ecc. Ciò significa che normalmente non interagirete con la previdenza sociale svizzera per le prestazioni. Se avete bisogno di cure mediche in Svizzera o Francia, utilizzate l'assicurazione sanitaria del CERN (che rimborsa i costi; potreste anche ricevere una tessera assicurativa emessa dal CERN). Se tornate in Spagna per visite, potete utilizzare la copertura CHIS per cure d'emergenza o programmate (il CHIS potrebbe rimborsare o potreste ricorrere a servizi privati).

Notate che poiché non contribuite alla previdenza sociale spagnola (salvo tramite convenio), generalmente non utilizzereste una Tarjeta Sanitaria spagnola come residenti (a meno che non manteniate la residenza in Spagna, cosa che la maggior parte non fa). Se avete sottoscritto il convenio especial, avete diritto all'assistenza sanitaria in Spagna come emigranti, quindi potreste ottenere la documentazione (un modulo S1 o equivalente) per dimostrare che la Spagna copre la vostra salute all'estero. Tuttavia, poiché l'assicurazione sanitaria del CERN è primaria, nella pratica molti non utilizzano il sistema sanitario spagnolo fino al ritorno. È utile sapere che la sottoscrizione del convenio mantiene attivo il vostro accesso alla sanità pubblica spagnola per quando tornerete.

Considerazioni sui soggiorni brevi vs lunghi: Per incarichi a Ginevra inferiori a circa 2 anni, potreste ritenere il convenio spagnolo opzionale — per una breve borsa, alcune persone scelgono di non pagare 288 €/mese e accettano una piccola lacuna nei contributi pensionistici. Se prevedete di tornare in Spagna a breve, considerate anche la disoccupazione (trattata di seguito): un breve periodo potrebbe lasciarvi senza copertura per le prestazioni di disoccupazione al ritorno, poiché non avete versato contributi spagnoli per la disoccupazione durante il periodo al CERN. Per incarichi più lunghi o posizioni permanenti, mantenere i contributi spagnoli può essere molto importante se intendete andare in pensione in Spagna o dovete garantire la continuità dei vostri diritti pensionistici.

Obblighi fiscali in Svizzera (e Spagna)

Uno dei maggiori cambiamenti per il personale del CERN è il regime fiscale, che è molto diverso dal lavoro dipendente ordinario. Il CERN applica una propria tassa interna sul vostro stipendio e, in cambio, gli Stati ospitanti e gli Stati membri non tassano il vostro reddito CERN. Ecco cosa sapere per lo scenario svizzero:

• Nessuna imposta svizzera sul reddito CERN: Ogni mese, il CERN detrae una tassa interna (analoga a un'imposta sul reddito) dal vostro stipendio secondo la propria scala. Per questo motivo, lo stipendio e gli assegni familiari pagati dal CERN sono esenti dalle imposte federali, cantonali e comunali svizzere. In pratica, non presentate una dichiarazione dei redditi svizzera se il CERN è la vostra unica fonte di reddito e siete cittadini stranieri. Le autorità fiscali ginevrine non richiedono ai dipendenti CERN non svizzeri di presentare una dichiarazione nella maggior parte dei casi. (Eccezioni: se avete redditi esterni significativi o proprietà in Svizzera, potreste doverli dichiarare. Ad esempio, possedere immobili in Svizzera o avere un'attività secondaria potrebbe obbligarvi a presentare una dichiarazione svizzera, dichiarando quei redditi esterni. Ma il vostro stipendio CERN resta esente in Svizzera.) I membri svizzeri del personale CERN presentano la dichiarazione ma non indicano il reddito CERN, annotando solo che sono soggetti a tassazione interna.
• Certificato di tassazione interna: Il CERN vi fornirà ogni anno un "Certificato di Tassazione Interna" attestante che il vostro reddito CERN è stato soggetto a tassa interna. Se un ufficio fiscale svizzero vi chiede di provare il vostro status, potete fornire questo certificato. Normalmente, i dipendenti non svizzeri residenti in Svizzera non riceveranno nemmeno un modulo fiscale dal cantone, a meno che non abbiano altri redditi imponibili. Se ne ricevete uno per errore, di solito basta informare l'ufficio fiscale del vostro status. (I coniugi svizzeri del personale CERN residenti in Svizzera potrebbero dover presentare la dichiarazione e segnalare la situazione — sono esenti sul reddito CERN ma devono comunque dichiarare altri redditi o beni.)
• Tassazione spagnola del reddito CERN: La Spagna è uno Stato membro del CERN e firmataria del Protocollo sui Privilegi. Se rimanete residenti fiscali in Spagna mentre lavorate al CERN, la vostra retribuzione CERN è esente anche dall'imposta spagnola sul reddito. Tuttavia, nella pratica, la maggior parte dei borsisti che si trasferiscono a Ginevra diventeranno non residenti in Spagna ai fini fiscali — vivrete e lavorerete all'estero a tempo pieno. La Spagna determina la residenza fiscale in base al fatto che trascorriate più di 183 giorni nel territorio spagnolo nell'anno solare, tra gli altri criteri. Una volta trasferiti a Ginevra e tagliati i legami (ad es., nessuna abitazione e la famiglia trasferita con voi), diventate normalmente non residenti in Spagna, il che significa che non presenterete dichiarazioni annuali IRPF spagnole durante il vostro contratto. Se per qualche motivo manteneste la residenza fiscale spagnola (ad esempio, la famiglia resta in Spagna e tornate spesso, invocando potenzialmente la regola del "centro degli interessi vitali"), la legge spagnola concede comunque un'esenzione per i redditi da organizzazioni internazionali. L'articolo 10(b) del Protocollo sui Privilegi del CERN (ratificato dalla Spagna nel 2007) stabilisce esplicitamente che gli stipendi del CERN sono esenti dall'imposta nazionale sul reddito, poiché si paga la tassa interna. Quindi, in ogni caso, i vostri guadagni CERN non sono tassati dalla Spagna. (Nota bene: Questa esenzione si applica solo al vostro reddito da impiego al CERN. Se avete altri redditi di fonte spagnola — ad esempio affittate il vostro appartamento spagnolo mentre siete a Ginevra — quel reddito potrebbe essere imponibile in Spagna o in Svizzera a seconda del caso, quindi potreste dover presentare una dichiarazione dei redditi da non residente in Spagna per l'affitto, ad esempio.)
• Altre tasse e aspetti pratici: Anche se non pagate l'imposta sul reddito svizzera, se vivete in Svizzera potreste incontrare altre tasse o diritti locali:
  • IVA: quando acquistate beni o servizi in Svizzera, si applica l'IVA locale (anche se alcuni acquisti possono essere duty-free nei negozi del CERN). I privilegi del CERN generalmente non vi esentano dal pagamento delle tasse sulle vendite nei negozi, salvo in determinate condizioni su acquisti importanti (esistono agevolazioni fiscali di tipo diplomatico su articoli sostanziali o sulle importazioni di effetti personali, secondo gli accordi di status del CERN).
  • Tasse comunali: Alcuni comuni applicano tariffe minori (ad es., tassa sui rifiuti) non legate al reddito. Queste potrebbero applicarsi poiché risiedete lì.
  • Tasse su veicoli e strade: Se immatriculate un'auto personale a Ginevra, pagate la tassa stradale cantonale, ecc. Anche in questo caso, nessuna esenzione poiché non sono imposte sul reddito.
  • Imposta patrimoniale: Ginevra (e la Svizzera) hanno un'imposta annuale sul patrimonio per i residenti. Se avete beni significativi, tecnicamente come residenti potreste essere soggetti all'imposta patrimoniale cantonale. Tuttavia, molti stranieri del CERN mantengono i beni all'estero e/o rientrano sotto le soglie. Si tratta di un'area complessa — se rilevante, consultate le autorità fiscali ginevrine o un consulente fiscale. (Alcuni funzionari internazionali residenti permanenti gestiscono questo aspetto; come borsisti con soggiorno limitato, potrebbe non applicarsi se i vostri beni sono modesti.)
• Dichiarazione dei redditi in Svizzera: Come indicato, probabilmente non ne presenterete una. Il personale CERN non svizzero residente a Ginevra "normalmente non è tenuto a compilare un modulo di dichiarazione dei redditi" a meno che non abbia altri redditi o beni imponibili. Se doveste presentarla (caso raro), non indichereste il reddito CERN, solo altri elementi imponibili, allegando il certificato fiscale del CERN.
• Riepilogo: In Svizzera, la vostra retribuzione CERN è tassata alla fonte solo dal CERN. Non pagate IRPF spagnolo né imposta svizzera sul reddito, grazie all'accordo internazionale. Ciò significa spesso un reddito netto più alto rispetto a uno stipendio lordo simile in un lavoro normale (poiché la tassa interna del CERN è generalmente inferiore alle tasse nazionali combinate). Tenete presente, tuttavia, che non contribuirete alla pensione pubblica spagnola né al fondo di disoccupazione durante questo periodo (salvo che lo facciate volontariamente), come discusso sopra. È saggio risparmiare una parte del vostro stipendio o contribuire al convenio per la sicurezza a lungo termine.

Scenario 2: Lavorare al CERN in Francia (Pays de Gex / Prévessin)

Il campus del CERN si estende sia in Svizzera che in Francia. Alcuni borsisti sono contrattualizzati per lavorare sul lato francese (ad es., presso il sito CERN di Prévessin o altre strutture nell'Ain, Francia). In termini di condizioni di impiego al CERN, rimanete funzionari internazionali con la stessa tassazione interna e sistemi sociali del CERN. Tuttavia, vivere/lavorare in Francia introduce alcune procedure amministrative diverse rispetto alla Svizzera.

Previdenza Sociale (Spagna & Francia)

• Esenzione dalla Previdenza Sociale francese: Come in Svizzera, i dipendenti CERN in Francia non contribuiscono al regime previdenziale francese. La Francia ha un accordo con il CERN (l'Accordo sulla Sede Francia-CERN del 1965) che concede immunità al personale CERN. Non verserete contributi alla Caisse d'Assurance Maladie, Caisse de Retraite, UNEDIC, ecc. per il vostro stipendio CERN. Il Fondo Pensione e il CHIS del CERN vi coprono invece, fornendo una "protezione sociale equivalente" come richiesto dal Protocollo. Ciò significa:
  • Non avrete un numero di sécurité sociale francese tramite l'impiego al CERN (poiché non siete nel sistema francese). La vostra copertura sanitaria è tramite il CHIS, non tramite la CPAM.
  • Non accumulerete crediti pensionistici statali francesi né diritti all'assicurazione di disoccupazione, poiché nessun contributo viene versato lì.
• Residenza in Francia (cittadino UE): Come cittadini spagnoli, avete il diritto di risiedere in Francia. La Francia normalmente richiede ai cittadini UE che soggiornano oltre 3 mesi di registrare la residenza, ma in pratica è semplice (ottenere una carta di residenza UE è spesso facoltativo). Tuttavia, essendo funzionari di un'organizzazione internazionale, la Francia potrebbe rilasciarvi una carte de légitimation speciale o attestare il vostro status tramite il Ministero degli Affari Esteri francese. (Ad esempio, le agenzie ONU in Francia rilasciano una "carte PRO" o simile al personale. Il personale CERN in Francia potrebbe essere coperto anche dalla carta di legittimazione svizzera — le carte svizzere di tipo "P" o "H" sono riconosciute dalla Francia per l'attraversamento delle frontiere e questioni di status.) Assicuratevi di chiarire con l'HR del CERN quale documentazione servite voi e la vostra famiglia per risiedere legalmente in Francia. Di solito, con il contratto CERN e la carta di legittimazione o un'attestazione, soddisfate i requisiti francesi senza bisogno di un permesso di lavoro separato.
• Esenzione dall'assicurazione sanitaria francese (PUMA): Normalmente, i residenti in Francia che non sono altrimenti coperti devono iscriversi al sistema sanitario universale (PUMA) e pagare contributi o avere un'assicurazione privata. Il personale CERN con privilegi è esente dall'assicurazione sanitaria francese obbligatoria perché avete già copertura (CHIS). La Francia riconosce lo schema del CERN come adeguato. Dovrete assicurarvi che la vostra tessera assicurativa CERN sia valida in Francia — il CHIS copre le cure in Francia (il CERN richiede che qualsiasi assicurazione privata per gli utenti copra sia la Francia che la Svizzera, e il CHIS ovviamente lo fa). Se utilizzate servizi medici francesi, potreste pagare in anticipo e farvi rimborsare dal CHIS, poiché non avrete un numero di sécurité sociale francese per addebiti diretti (a meno che il CERN non abbia accordi di fatturazione diretta con alcuni ospedali). Alcuni dipendenti scelgono anche di ottenere la Tessera Europea di Assicurazione Malattia tramite il CHIS per i viaggi in Europa, ma notate che il CHIS non è un sistema nazionale UE, quindi normalmente vi affiderete ai processi propri del CHIS per le cure transfrontaliere.
• Considerazioni sulla Previdenza Sociale spagnola: Dal punto di vista della Spagna, lavorare sul lato francese del CERN non è diverso dal lato svizzero — non contribuite alla Previdenza Sociale spagnola se non tramite convenio. Quindi tutti i consigli precedenti ("Prima del trasferimento") sull'iscrizione e sull'eventuale sottoscrizione del convenio especial si applicano ugualmente qui. Una piccola differenza: se risiedete in un paese UE (Francia) mentre siete in aspettativa dalla Spagna, esiste un meccanismo di coordinamento in cui, se foste stati inviati da un datore di lavoro spagnolo, portereste un modulo S1 per trasferire i diritti sanitari. Ma essendo direttamente assunti dal CERN, non potete ottenere un S1 dalla Spagna (non pagate contributi spagnoli, quindi la Spagna non coprirà la vostra salute in Francia; il CERN lo fa invece). Pertanto, il convenio especial non vi dà un S1 per la Francia (l'S1 è solo per chi resta nel sistema spagnolo), ma mantiene i vostri diritti sanitari spagnoli per quando tornerete in Spagna o se vi recate temporaneamente. In sintesi, trovarsi in Francia non vi consente di utilizzare il coordinamento previdenziale UE perché il CERN è fuori da tale sistema.
• Nota amministrativa – Numero di Previdenza Sociale francese: Occasionalmente, potreste aver bisogno di un numero di sécurité sociale francese per certi scopi amministrativi (ad esempio, i moduli fiscali francesi chiedono un numéro de sécurité sociale come identificativo, o i medici potrebbero chiederlo). Se non siete nel sistema francese, potete solitamente spiegare che siete coperti da uno schema di organizzazione internazionale e quindi non avete un numero francese. L'ufficio fiscale francese può emettere un numero di identificazione fiscale (separato da quello di previdenza sociale) per la presentazione delle tasse (discusso sotto). Se successivamente intraprendete un lavoro non-CERN in Francia, otterrete un numero di previdenza sociale in quel momento.
• Considerazioni familiari (lavoratori frontalieri): Se, ad esempio, il vostro coniuge lavora in Svizzera ma vivete in Francia (scenario comune: un coniuge al CERN, l'altro impiegato presso un'azienda svizzera), il coniuge sarebbe un frontalier soggetto a regole speciali. La Francia normalmente richiede ai lavoratori frontalieri o alle loro famiglie di scegliere tra il sistema sanitario francese o svizzero (secondo accordi bilaterali). Tuttavia, il personale CERN e i familiari registrati sono trattati secondo il regime dei privilegi — ad es., il vostro coniuge con una carta di legittimazione "P" come familiare sarebbe ugualmente esente dall'affiliazione obbligatoria. Se il vostro coniuge lavora fuori dal CERN, seguirà le normali regole per il suo impiego (non il nostro focus qui). Siate consapevoli che il vostro status particolare potrebbe confondere i funzionari locali (ad es., la CPAM potrebbe non sapere cosa fare con voi se cercaste di iscrivervi — la risposta è che non ne avete bisogno). L'Ufficio Utenti e l'HR del CERN possono fornire indicazioni su queste questioni assicurative familiari transfrontaliere.
• Soggiorno breve vs lungo: Vivendo in Francia, potreste sentirvi più integrati in un paese UE, ma non lasciate che questo dia un falso senso di copertura previdenziale — dovete comunque mantenere attivamente i contributi spagnoli se lo desiderate, poiché la Francia non vi dà alcun credito per il periodo al CERN. Se restate solo un breve periodo al CERN (diciamo 1-2 anni in Francia) e poi passate a un altro lavoro UE, notate che quando successivamente richiederete la pensione, l'ufficio pensioni francese non avrà alcun registro di voi per quegli anni. E poiché il CERN non è un'istituzione previdenziale UE, non potete totalizzare il periodo CERN ai sensi del coordinamento pensionistico UE. Pianificate di conseguenza con il convenio o recuperando anni successivamente.

Obblighi fiscali in Francia (e Spagna)

Come dipendenti CERN residenti in Francia, rientrate nella giurisdizione fiscale francese come residenti. La Francia, come la Svizzera, esenta gli stipendi CERN dall'imposta sul reddito, ma probabilmente dovrete presentare una dichiarazione dei redditi francese per dichiarare la vostra situazione. Inoltre, essendo nell'UE, potreste ancora avere alcuni legami con la Spagna da considerare. Ecco come gestire le tasse:

Dichiarazioni dei redditi francesi: A differenza di Ginevra, dove molti dipendenti CERN stranieri non presentano mai una dichiarazione, in Francia generalmente dovete presentare una dichiarazione dei redditi annuale perché siete residenti. La buona notizia è che il vostro reddito CERN non è tassato dalla Francia (grazie ai privilegi), ma dovete dichiararlo in modo specifico. Ogni primavera, compilerete un modulo di dichiarazione dei redditi francese (ora di solito online). Nel modulo, non includete il vostro stipendio CERN sotto "salaire imposable". Invece, spunterete determinate caselle e aggiungerete una nota per informare le autorità fiscali che il vostro reddito CERN è esente grazie alla tassazione interna. Ad esempio, la guida del CERN (in collaborazione con gli uffici fiscali locali francesi) indica che il personale non deve elencare i propri guadagni CERN sotto reddito da lavoro dipendente, e deve aggiungere una nota "information expresse" che dichiari: "Membre du personnel du CERN assujetti à l'impôt interne du CERN et, à ce titre, exonéré d'impôt sur les prestations versées par le CERN". Questo spiega che siete personale CERN soggetto alla tassa interna del CERN e quindi esenti dall'imposta su quel reddito. Allegherete il vostro Certificato di Tassazione Interna del CERN alla dichiarazione come prova. Ci sono caselle specifiche nel modulo francese da spuntare per redditi esteri esenti. Ad esempio, spuntate la sezione per "revenus de source étrangère exonérés" e fornite l'importo nei campi informativi (non sarà tassato). I numeri esatti delle caselle possono cambiare, ma il CERN solitamente fornisce una e-guida o FAQ ogni anno con le istruzioni. (Nel caso più semplice, come dipendente con solo reddito CERN, dichiarate semplicemente di avere reddito estero esente e fornite il certificato di tassazione interna.)

In sintesi: probabilmente non dovrete alcuna imposta sul reddito in Francia se il CERN era la vostra unica fonte di guadagno. Tuttavia, se avete altri redditi (come lo stipendio del coniuge, redditi da locazione, redditi da investimenti), la Francia li tasserà secondo le regole normali. La vostra aliquota fiscale francese potrebbe essere influenzata dal vostro reddito mondiale totale (ad esempio, la Francia utilizza un meccanismo in cui il reddito esente può essere considerato per determinare la vostra aliquota sugli altri redditi, tramite il taux effectif). Ma poiché i redditi CERN sono normalmente completamente esenti per convenzione internazionale, nella pratica la Francia di solito li ignora salvo a scopo informativo. Verificate le indicazioni più recenti o consultate l'ufficio fiscale locale nel Pays de Gex (spesso l'ufficio SIP di Gex o Bellegarde che gestisce i casi CERN) se avete situazioni complesse. La e-guida amministrativa del CERN fornisce i contatti per il SIP di Valserhône (Service des Impôts) che ha familiarità con i casi del personale CERN.

Residenza fiscale spagnola: Quando vi trasferite in Francia, quasi certamente diventerete residenti fiscali in Francia (trascorrendo oltre 183 giorni lì, avendo la vostra abitazione principale lì). Pertanto, sareste non residenti in Spagna ai fini fiscali. Dovreste informare l'agenzia fiscale spagnola presentando il Modelo 030 (cambio di indirizzo/residenza fiscale) se avevate presentato dichiarazioni in Spagna, per evitare confusione. Come non residenti, la Spagna tasserà solo eventuali redditi di fonte spagnola (ad esempio, se mantenete una proprietà in Spagna e la affittate o vendete, presentereste una dichiarazione dei redditi da non residente su quel reddito). Altrimenti, non presenterete dichiarazioni annuali spagnole. E come notato in precedenza, anche se foste considerati residenti fiscali spagnoli, il vostro stipendio CERN è esente per trattato. Quindi, in ogni caso, la Spagna non tasserà i vostri guadagni CERN. Potreste comunque voler conservare documentazione come la pubblicazione nel BOE del Protocollo sui Privilegi o il vostro certificato CERN nel caso dobbiate dimostrare l'esenzione alle autorità spagnole in qualsiasi momento.

Tasse locali francesi:

• Taxe d'habitation e Taxe foncière: tasse locali sulla residenza e sulla proprietà. Se siete in affitto, normalmente la taxe d'habitation (tassa di residenza) potrebbe applicarsi, anche se le recenti riforme l'hanno eliminata per la maggior parte delle abitazioni principali. Se acquistate una proprietà, la taxe foncière (tassa fondiaria) si applica. Lo status CERN non esenta da queste — le pagate come qualsiasi residente.
• IVA e diritti doganali: Tutti i vostri acquisti in Francia includono la TVA (IVA). Nessuna esenzione (anche se potreste fare acquisti nel negozio duty-free del CERN sul lato svizzero per determinati beni, ma è marginale). Se importate effetti personali in Francia al momento del trasferimento, il vostro status potrebbe facilitare le procedure doganali, ma in generale la libera circolazione UE copre già questo aspetto per i cittadini UE.
• Contributi sociali: La Francia a volte applica contributi sociali (CSG/CRDS) su redditi da investimento o plusvalenze, anche per soggetti esenti. Tuttavia, come funzionario internazionale e cittadino UE non francese, potreste evitare alcuni di questi se non siete nel sistema previdenziale francese. Questa è una questione di nicchia: ad es., se avete interessi su risparmi o redditi da locazione in Francia, di solito i residenti pagano la CSG su di essi. Ci sono state sentenze che esentano chi non è nel sistema previdenziale francese dalla CSG sui redditi esteri. Se questo si applica (ad es., guadagnate interessi in Spagna ma siete residenti in Francia), cercate consulenza fiscale — va oltre lo scopo di questa guida, ma sappiate che esiste.

Tassa interna del CERN: Come in Svizzera, il CERN detrarrà la tassa interna dal vostro stipendio prima di pagarvi. Riceverete il certificato annuale di tassa interna pagata, che utilizzerete per la vostra dichiarazione francese. Il certificato sostanzialmente tiene sia la Francia che la Spagna fuori dalle imposte sul reddito relativo a quel denaro.

Ritorno in Spagna: implicazioni per disoccupazione e pensione

Che abbiate trascorso un paio d'anni al CERN o un'intera carriera, a un certo punto potreste tornare in Spagna. È fondamentale comprendere come il vostro periodo al CERN verrà riconosciuto (o meno) dai sistemi spagnoli:

Prestazioni di disoccupazione ("el paro")

Il tempo lavorato al CERN non conta per l'assicurazione di disoccupazione spagnola (prestación por desempleo). Le prestazioni di disoccupazione spagnole richiedono che abbiate contribuito al fondo di disoccupazione spagnolo (parte della previdenza sociale) tramite lavoro dipendente in Spagna o tramite paesi UE/con accordi bilaterali che trasferiscono i crediti. Il CERN è fuori da questi meccanismi — non ha contributi di disoccupazione e non è coperto dal coordinamento previdenziale UE. Ciò significa:

• Se avete lasciato un lavoro in Spagna per andare al CERN, generalmente non avete diritto a richiedere la disoccupazione spagnola al momento della partenza per il CERN (anche perché avete lasciato volontariamente il lavoro).
• Se terminate il contratto CERN e tornate in Spagna senza lavoro, non potete richiedere la prestazione di disoccupazione basandovi sul lavoro al CERN, poiché nessun contributo è stato versato alla Spagna per quel periodo.
• Se avevate accumulato crediti di disoccupazione prima (ad esempio, avete lavorato in Spagna per diversi anni, poi siete partiti per il CERN senza mai richiedere la disoccupazione), notate che quei crediti restano utilizzabili per un periodo (la Spagna utilizza un periodo di riferimento retrospettivo di 6 anni per la disoccupazione). Dopo un lungo soggiorno all'estero, alcuni di quei contributi potrebbero uscire dalla finestra di riferimento e scadere effettivamente ai fini della prestazione. Esempio: Juan aveva 3 anni di contributi in Spagna, ma non ha avuto bisogno della disoccupazione ed è andato al CERN per 5 anni. Quando torna, quei contributi hanno ora 5-8 anni. Per qualificarsi per il paro, servono almeno 360 giorni di contributi negli ultimi 6 anni. I suoi vecchi contributi sono al limite dei 6 anni; se non trova un lavoro spagnolo immediatamente, usciranno dalla finestra dei 6 anni e non si qualificherà fino a quando non avrà lavorato almeno un anno in Spagna.

Pianificate in anticipo: Se prevedete di tornare in Spagna, preparatevi al fatto che potreste non avere una rete di sicurezza per la disoccupazione. È saggio risparmiare dal vostro stipendio CERN per coprire un periodo di ricerca del lavoro. In alternativa, alcuni scelgono di passare a un altro lavoro UE dopo il CERN, nel qual caso potrebbero consolidare la loro previdenza sociale altrove prima di tornare in Spagna. (Poiché Francia e Svizzera non avranno copertura di disoccupazione per voi, ciò conta principalmente se vi trasferite nel sistema di un altro paese dopo il CERN.)

Riconoscimento pensionistico

• Pensione CERN: Se avete lavorato al CERN abbastanza a lungo da maturare diritti nel Fondo Pensione CERN (le regole del CERN determinano il periodo di maturazione; i borsisti a volte hanno periodi più brevi che danno diritto a un'indennità di partenza piuttosto che a una pensione, mentre il personale con più anni di servizio ottiene una pensione), la pensione CERN è separata da qualsiasi sistema statale. Se avete diritto a una pensione CERN, sarà erogata dal CERN, e la Spagna tasserà normalmente quella pensione (nota importante: mentre gli stipendi erano esenti, le tasse nazionali possono applicarsi alle pensioni delle organizzazioni internazionali — il protocollo CERN consente agli stati di tassare le pensioni degli ex funzionari. Ad esempio, se andate in pensione in Spagna e ricevete una pensione CERN, la Spagna la tratterà come reddito e la tasserà sotto l'IRPF, salvo future modifiche legislative). Conservate la documentazione dei vostri contributi e diritti pensionistici CERN per quando gestirete questo aspetto in seguito.
• Pensione statale spagnola: Se avete mantenuto o successivamente accumulato sufficienti contributi spagnoli (minimo 15 anni, con almeno 2 anni negli ultimi 15 prima del pensionamento, secondo le regole attuali), potete ottenere una pensione pubblica spagnola. Gli anni in cui avete pagato il convenio especial contano come se aveste lavorato in Spagna ai fini pensionistici. Se non avete pagato il convenio, quegli anni al CERN sono semplicemente vuoti nel vostro storico spagnolo. Non possono essere colmati "riacquistando" successivamente (la Spagna generalmente non consente contributi retroattivi salvo tramite il convenio al momento o in casi molto limitati). Quindi, la vostra pensione spagnola sarà calcolata in base agli anni di contribuzione effettivi. La Spagna non vi darà alcun credito per gli anni al CERN — a meno che non abbiate contribuito nel sistema pubblico di un altro paese nel frattempo, il che non è il caso qui.
• Totalizzazione con altri paesi: Se avete lavorato in Francia al di fuori del CERN, o nel sistema di un altro paese UE, quei periodi possono essere sommati ai vostri periodi spagnoli secondo i regolamenti UE per determinare l'idoneità e le pensioni pro-rata. Ma il periodo CERN non può essere incluso in tali totalizzazioni poiché non fa parte di alcun sistema nazionale.
• Uso degli anni del convenio nel calcolo pensionistico: I contributi del convenio especial sono trattati come contributi del Regime Generale per il calcolo della pensione. Quindi, se avete contribuito sulla base minima, la vostra eventuale pensione spagnola rifletterà quegli importi base per quegli anni (probabilmente abbasseranno leggermente la vostra base media se gli altri anni erano a stipendi più alti, ma garantisce il raggiungimento delle soglie e la continuità della copertura). Se avete lavorato solo al CERN e non avete mai contribuito in Spagna prima, sottoscrivere un convenio inizierebbe almeno a costruire alcuni diritti pensionistici spagnoli (anche se, se non raggiungete un totale di 15 anni, non otterreste una pensione spagnola — in quel caso, potreste affidarvi interamente alla pensione CERN o considerare di trasferirvi nel sistema di un altro paese).
• Non raggiungere i 15 anni: Se non accumulate abbastanza anni di contribuzione spagnoli e quindi non vi qualificate per una pensione spagnola, i contributi versati (o versati dal vostro datore di lavoro per vostro conto) non vengono rimborsati — potrebbero invece aiutarvi a qualificarvi per una pensione in un altro paese tramite totalizzazione. Ma con il CERN non totalizzabile, assicuratevi di raggiungere i 15 in Spagna o pianificate di totalizzare con un altro paese. Ad esempio, se avevate 10 anni in Spagna e 5 in Germania (dopo il CERN), si combinerebbero a 15 per permettervi di ottenere due pensioni parziali da ciascun paese. Gli anni al CERN sarebbero ignorati in quel calcolo, eccetto per la prestazione CERN separata.
• Età pensionabile e casi speciali: Notate che lo schema pensionistico del CERN ha le proprie regole sull'età pensionabile (spesso intorno ai 65 anni). Il sistema spagnolo è attualmente intorno ai 66-67 (a seconda dell'anno di nascita). Potreste finire per percepire la pensione CERN in un momento diverso dalla pensione spagnola. Va bene — basta coordinare con la vostra pianificazione finanziaria.
• Assistenza sanitaria in pensione: Se andate in pensione in Spagna con una pensione statale spagnola, riottenete pieno accesso alla sanità pubblica spagnola (per voi e la vostra famiglia) come qualsiasi pensionato. Se avete solo una pensione CERN e nessuna pensione spagnola, potreste non avere automaticamente accesso alla sanità pubblica spagnola al ritorno come residenti (poiché questo è legato all'essere pensionati in Spagna o contribuenti). Tuttavia, la Spagna ha disposizioni per gli emigranti di ritorno per accedere all'assistenza sanitaria. Ad esempio, c'è la possibilità di sottoscrivere un convenio di assistenza sanitaria o dimostrare un reddito basso per entrare nel sistema pubblico. Questo va oltre questa guida, ma sappiate di pianificare la copertura sanitaria se andate in pensione in Spagna con solo una pensione estera. (Una strategia: se avete contribuito alcuni anni in Spagna, potreste almeno qualificarvi per una pensione spagnola molto piccola o una pensione non contributiva, che poi garantisce la copertura sanitaria.)

In sintesi: Il tempo al CERN è un'esperienza professionale preziosa, ma sulla carta è "invisibile" per la Previdenza Sociale spagnola. Per il sistema spagnolo, avete essenzialmente lasciato il mondo del lavoro a meno che non manteniate proattivamente un legame (il convenio). Quindi al ritorno, concentratevi sull'aggiornamento della vostra situazione:

• Iscrivetevi nuovamente alla Seguridad Social quando riprendete un impiego, così da ricominciare a contribuire e accumulare prestazioni.
• Se avete sottoscritto un convenio, potete scegliere di risolverlo una volta impiegati di nuovo in Spagna (per evitare di pagare due volte). Notificate la TGSS per annullare il convenio quando tornate a libro paga.
• Per la disoccupazione, dopo aver lavorato almeno 360 giorni in Spagna dopo il CERN, riacquistereste l'idoneità alle prestazioni qualora ne aveste bisogno. Fino ad allora, non avrete il paro.
• Se non trovate subito lavoro in Spagna, verificate se potete accedere a sussidi per rimpatriati. La Spagna a volte prevede assistenza per gli emigranti di ritorno (ad es., un sussidio una tantum o l'inclusione in programmi di formazione). Contattare il SEPE o la Consejería de Trabajo presso l'ambasciata al ritorno potrebbe fornire indicazioni utili.

Risorse chiave & Moduli (Link)

Previdenza Sociale spagnola – Convenio Especial (Emigranti): Le informazioni ufficiali sui convenios especiales sono disponibili sul sito web della Seguridad Social. Il Convenio Especial para emigrantes españoles e hijos de emigrantes è disciplinato dal Real Decreto 996/1986 e dall'Orden TAS/2865/2003. Il Ministero spagnolo fornisce un PDF riassuntivo con requisiti e passaggi. Il modulo TA.0040 è il modulo di domanda (disponibile tramite la sede elettronica della Seguridad Social). Potete presentare domanda online con Import@ss se avete un certificato digitale, oppure tramite la TGSS provinciale (molti espatriati lo inviano per posta alla TGSS di Madrid secondo le istruzioni).

CERN Admin e-Guide (Fiscalità nei Paesi ospitanti): Il CERN fornisce indicazioni interne per le dichiarazioni fiscali sia in Svizzera che in Francia. La guida "Income Tax Declaration in Switzerland" spiega perché gli stipendi CERN sono esenti e cosa (eventualmente) deve essere fatto in Svizzera. La guida "Income Tax Declaration in France" fornisce istruzioni passo-passo per compilare i moduli fiscali francesi come dipendente CERN. Queste si trovano sui siti interni del CERN o si possono ottenere dall'HR.

Protocollo sui Privilegi e le Immunità (2004): Questo trattato internazionale è alla base delle vostre esenzioni. L'articolo 10(b) conferma che gli stipendi pagati dal CERN sono esenti dall'imposta nazionale sul reddito (con la tassa interna pagata al CERN). L'articolo 11 esenta il personale CERN dai contributi previdenziali nazionali, data la copertura propria del CERN. Il BOE spagnolo ha pubblicato la ratifica (BOE-A-2007-15391). Anche se non è necessario leggerlo quotidianamente, è la base giuridica che potete citare se mai necessario con le autorità.

Agenzia delle Entrate spagnola (Agencia Tributaria): Se dovete dichiarare un cambio di residenza, utilizzate il Modelo 030 dell'Agencia Tributaria. Inoltre, quando eventualmente percepirete una pensione CERN in Spagna, consultate le indicazioni dell'Agencia Tributaria sulle pensioni estere (saranno tassabili come IRPF). Per ora, finché siete non residenti o il vostro reddito CERN è esente, potreste non avere molti rapporti con l'AEAT — ma è bene essere consapevoli del loro portale.

SEPE (Servizio per l'impiego) e info per rimpatriati: Se tornate in Spagna senza lavoro, consultate il portale del SEPE per eventuali programmi "empleados retornados". Inoltre, il Portal de Retorno del Ministero dell'Inclusione potrebbe avere informazioni per gli emigranti di ritorno, inclusi accesso all'assistenza sanitaria e eventuali supporti disponibili.

CERN HR e Ufficio Utenti: Non esitate a utilizzare le risorse amministrative proprie del CERN. La FAQ dell'Ufficio Utenti sull'Assicurazione Sanitaria e la Previdenza Sociale chiarisce molti punti pratici (come le esenzioni dall'assicurazione sanitaria svizzera, la necessità di certificati A1 per chi è visitatore da istituti UE, ecc.). Anche se alcune di quelle informazioni sono rivolte agli "utenti" (scienziati in visita al CERN mentre sono impiegati altrove), sono comunque utili. Il dipartimento HR del CERN può assistervi nell'ottenere eventuali attestazioni necessarie per le autorità spagnole (prova di impiego, ecc.).

Fonti e Documentazione

• Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades del CERN (BOE-A-2007-15391)
• Real Decreto 996/1986, suscripción de Convenio Especial de emigrantes
• Orden TAS/2865/2003, regulación del Convenio Especial
• Ley 35/2006, del IRPF
• Convenio España–Suiza (doble imposición)
• CERN Guide – Income Tax Declaration in Switzerland
• CERN Guide – Income Tax Declaration in France
• CERN FAQ – Health Insurance & Social Security