Dernière mise à jour : 2026-02

Guide pour les ressortissants espagnols commençant à travailler au CERN (Sécurité sociale & Fiscalité)

Commencer un nouveau poste au CERN – que ce soit à Genève, en Suisse ou dans le Pays de Gex, en France – implique des démarches administratives uniques pour les ressortissants espagnols. Le CERN est une organisation internationale dotée de ses propres systèmes fiscaux et de sécurité sociale internes, ce qui signifie que votre situation sera différente d'un emploi classique en Espagne ou dans l'UE. Ce guide fournit une feuille de route pratique axée sur les obligations de sécurité sociale et fiscales, couvrant ce qu'il faut faire du point de vue espagnol, les différences entre être basé en Suisse ou en France, et les implications pour les séjours courts et longs. Nous incluons également des exemples de scénarios et des ressources clés pour vous aider à naviguer sereinement dans les démarches administratives.

Avant de partir : inscription à la Sécurité sociale espagnole & préparatifs

Avant de déménager, les ressortissants espagnols doivent prendre quelques mesures pour assurer leur conformité et protéger leurs droits :

• S'inscrire au consulat espagnol : Si vous déménagez à l'étranger, informez les autorités espagnoles en vous inscrivant comme résident auprès de l'ambassade/consulat d'Espagne le plus proche. Cette « inscription consulaire » est requise pour certaines démarches (par exemple, la souscription d'accords spéciaux de sécurité sociale) et garantit que vous restez enregistré comme émigrant. Elle donne également accès aux services consulaires pendant votre séjour à l'étranger.
• Sécurité sociale espagnole – Convenio Especial (couverture volontaire) : Lorsque vous travaillez au CERN, vous ne cotiserez pas au système de sécurité sociale espagnol par défaut (le CERN dispose de ses propres régimes de pension et d'assurance). Pour éviter des lacunes dans votre dossier de sécurité sociale espagnol, vous pouvez continuer à cotiser volontairement en Espagne via un Convenio Especial pour les émigrants (accord spécial). Il s'agit d'un accord personnel avec la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) qui vous permet de payer des cotisations mensuelles pour maintenir la couverture de certaines prestations :
  • Ce qu'il couvre : Le convenio especial pour les émigrants espagnols couvre la retraite (jubilación), l'invalidité permanente et les pensions de décès/survivants. Il vous garantit également le maintien de l'accès aux soins de santé publics en Espagne en tant qu'émigrant. Remarque : il ne couvre pas les allocations de chômage ni l'incapacité temporaire, puisque vous ne cotiserez pas à ces branches.
  • Coût : Vous payez les cotisations vous-même (pas de cotisation patronale). Le coût est basé sur la base de cotisation minimale et le taux standard, avec un coefficient de réduction. Par exemple, en 2024, la base minimale est de 1 323 €/mois ; en appliquant le taux de 28,3 % et le coefficient de réduction (0,77), on obtient environ 288 € par mois (payés trimestriellement, ~864 €/trimestre). Ce montant peut évoluer avec le temps à mesure que les bases et les taux changent.
  • Comment s'inscrire : Vous devez demander le convenio dans les 90 jours suivant la fin de votre dernier emploi en Espagne (pour éviter les lacunes). Remplissez le modèle TA.0040 (demande de Convenio Especial) et soumettez-le à la TGSS. Vous pouvez le faire via le Bureau électronique de la Sécurité sociale (Import@ss) ou par l'intermédiaire du bureau provincial de la TGSS (souvent par courrier ou via l'attaché du travail au consulat). Avec le formulaire, vous devrez fournir :
    • Une copie de votre DNI ou passeport.
    • Une preuve de votre résidence à l'étranger (par exemple, une copie de votre carte de légitimation du CERN ou un document de résidence français), certifiée par le consulat espagnol.
    • Une preuve d'emploi ou d'activité de recherche au CERN (comme votre contrat CERN ou un certificat de travail), également validée par le consulat.
    • Si vous n'étiez pas auparavant affilié au système espagnol, vous pouvez également soumettre un formulaire TA.1 pour obtenir un numéro de sécurité sociale.
  • Effet de la signature du convenio : Une fois approuvé, vous serez affilié au système espagnol dans un statut « d'affiliation assimilée » (comme si vous étiez employé pour les branches couvertes). Vous devez payer les factures trimestrielles que la TGSS émettra (assurez-vous d'avoir un compte bancaire espagnol pour le prélèvement automatique). Le convenio reste en vigueur tant que vous continuez à payer, jusqu'à ce que vous y mettiez fin ou que vous rentriez et repreniez des cotisations normales. Il peut généralement être suspendu ou résilié si vous cessez de payer ou si vous devenez pensionné, etc., selon les règles.
  • Si vous ne signez PAS le convenio : Ce n'est pas obligatoire – c'est une décision personnelle. Sachez toutefois que ne pas cotiser en Espagne signifie que cette période ne comptera pas pour votre pension espagnole. Vous dépendrez uniquement du régime de pension propre au CERN pour ces années. Si vous avez déjà des cotisations en Espagne ou prévoyez d'y retourner à l'avenir, réfléchissez à l'impact qu'une lacune de quelques années aura sur votre historique de cotización. (Par exemple, si vous aviez 12 ans de cotisations en Espagne, passé 3 ans au CERN sans cotiser en Espagne, puis étiez rentré travailler en Espagne, vous auriez toujours 12 ans enregistrés — potentiellement en dessous du minimum de 15 ans requis pour une pension d'État espagnole.) En revanche, le maintien des cotisations via le convenio vous donnerait une couverture continue et un total plus élevé pour le calcul de la pension par la suite.
  • Séjours courts (<2 ans) vs longs (>2 ans) : Si votre poste au CERN est court (par exemple, un fellowship de 1 à 2 ans), vous pourriez peser le rapport coût-bénéfice du convenio especial. Une courte lacune de cotisations peut avoir un impact mineur sur une carrière de plus de 30 ans, surtout si vous prévoyez de travailler plus longtemps pour atteindre l'âge de la retraite. Dans certains cas, des Espagnols en missions très courtes peuvent même conserver leur résidence espagnole ou être en congé sans solde (excedencia) d'un emploi espagnol – mais dans la plupart des cas, un fellow du CERN occupe un emploi à part entière. Pour des séjours plus longs (au-delà de 2 ans) ou un contrat à durée indéterminée, il est généralement conseillé de maintenir le lien avec la sécurité sociale espagnole via le convenio si vous comptez éventuellement retourner en Espagne, car la lacune pourrait affecter considérablement vos droits à la pension. Rappelez-vous qu'en vertu des règles de l'UE, les travailleurs détachés à l'étranger par un employeur espagnol peuvent rester dans la sécurité sociale du pays d'origine jusqu'à 24 mois, mais l'emploi au CERN n'est pas un détachement de l'Espagne – c'est un emploi direct, de sorte que le système du « certificat A1 » de l'UE ne s'applique pas ici. Le convenio especial est le mécanisme permettant de maintenir la couverture espagnole une fois que vous avez quitté le système espagnol.

Avec ces préparatifs à l'esprit, examinons les spécificités de chaque scénario : travailler au CERN en Suisse vs en France, car le pays hôte peut affecter certaines exigences pratiques.

Scénario 1 : Travailler au CERN en Suisse (Genève)

Sécurité sociale (Espagne & Suisse)

Si votre contrat CERN indique Genève (Suisse) comme lieu d'affectation, vous recevrez une carte de légitimation suisse (une pièce d'identité de type diplomatique pour les fonctionnaires internationaux) et vous ne cotiserez pas à la sécurité sociale suisse. En fait, ni vous ni le CERN ne cotiserez à aucun système national de sécurité sociale (suisse ou espagnol) pour votre salaire du CERN – le CERN dispose de son propre système complet de pensions et d'assurances. Les points clés incluent :

• Caisse de pensions & Assurance maladie du CERN : En tant que fellow/membre du personnel du CERN, vous êtes automatiquement couvert par les régimes internes du CERN. La Caisse de pensions du CERN est un régime à prestations définies qui prévoit des pensions de vieillesse et d'invalidité, similaires à une pension de sécurité sociale d'État. Le CERN fournit également un régime d'assurance maladie (CHIS) pour la maladie, les accidents et la maternité. Cette assurance maladie interne couvre les traitements à la fois en Suisse et en France (et à l'étranger pour les voyages), de sorte que vous et vos ayants droit êtes bien protégés.
• Exemption des systèmes suisses : En vertu du Protocole sur les privilèges et immunités (que l'Espagne et la Suisse ont ratifié), le CERN et son personnel sont exemptés des cotisations obligatoires à la sécurité sociale nationale. Cela signifie que vous ne payez pas la pension suisse (AVS/AHV), le chômage ni l'assurance maladie suisse. Normalement, les résidents en Suisse doivent souscrire une assurance maladie suisse (LAMal), mais le personnel du CERN titulaire d'une carte de légitimation est exempté de cette obligation. Vous pouvez souscrire volontairement une assurance maladie suisse si vous le souhaitez, mais cela est généralement inutile car le CHIS du CERN est adéquat. (Les membres de la famille titulaires d'une carte de légitimation sont également exemptés des obligations d'assurance maladie suisse, tandis que ceux qui ne bénéficient pas de ce statut – par exemple, un conjoint travaillant dans l'économie locale – auraient besoin d'une couverture selon les règles suisses ou françaises.)
• Obligations de sécurité sociale espagnole : Du point de vue de l'Espagne, dès que vous commencez à travailler à Genève, vous êtes considéré comme un travailleur émigrant. Vous aurez été radié (baja) de la sécurité sociale espagnole lorsque vous avez quitté votre dernier emploi en Espagne. En raison du statut spécial du CERN, vous ne paierez pas de sécurité sociale espagnole par un quelconque mécanisme automatique. Il vous incombe d'organiser votre couverture via le Convenio Especial si vous souhaitez continuer à cotiser en Espagne (voir « Avant de partir » ci-dessus). L'Espagne n'exige aucune autre inscription à la sécurité sociale pendant votre séjour à l'étranger, hormis le convenio volontaire. Il est recommandé de conserver des preuves de votre emploi au CERN (contrats, lettres des RH du CERN) et de l'inscription consulaire, au cas où les autorités espagnoles demanderaient la preuve que vous étiez employé à l'étranger (par exemple, pour valider votre convenio especial ou lorsque vous demanderez éventuellement une pension).

Couverture et prestations : Pendant votre séjour en Suisse, vos besoins quotidiens en matière de sécurité sociale (soins de santé, allocations familiales, etc.) sont largement pris en charge par le CERN en interne. Par exemple, le CERN verse des allocations familiales/pour enfants et dispose de règles internes pour les congés de maternité/paternité, l'assurance invalidité, etc. Cela signifie que vous n'interagirez généralement pas avec la sécurité sociale suisse pour les prestations. Si vous avez besoin de soins médicaux en Suisse ou en France, vous utilisez l'assurance maladie du CERN (qui rembourse les frais ; vous pourriez également obtenir une carte d'assurance émise par le CERN). Si vous retournez en Espagne pour des visites, vous pouvez utiliser votre couverture CHIS pour les soins d'urgence ou programmés (le CHIS peut rembourser ou vous pourriez recourir à des services privés).

Notez que puisque vous ne cotisez pas à la sécurité sociale espagnole (sauf via le convenio), vous n'utiliseriez généralement pas une Tarjeta Sanitaria espagnole en tant que résident (sauf si vous conservez votre résidence en Espagne, ce que la plupart ne font pas). Si vous avez signé le convenio especial, vous avez droit aux soins de santé en Espagne en tant qu'émigrant, vous pourriez donc obtenir des documents (un formulaire S1 ou équivalent) montrant que l'Espagne couvre votre santé à l'étranger. Cependant, comme l'assurance maladie du CERN est primaire, en pratique beaucoup n'utilisent pas le système de santé espagnol jusqu'à leur retour. Il est bon de savoir que la signature du convenio maintient votre accès aux soins de santé publics espagnols pour votre retour.

Considérations séjour court vs long : Pour les affectations à Genève de moins de ~2 ans, vous pourriez estimer que le convenio espagnol est facultatif – pour un bref fellowship, certaines personnes choisissent de ne pas payer 288 €/mois et acceptent une petite lacune dans les cotisations de pension. Si vous prévoyez de retourner bientôt en Espagne, considérez également le chômage (abordé ci-dessous) : un court passage pourrait vous laisser sans couverture pour les allocations de chômage au retour, puisque vous n'avez payé aucune cotisation chômage espagnole pendant votre séjour au CERN. Pour des nominations plus longues ou des postes permanents, le maintien des cotisations espagnoles peut être très important si vous comptez prendre votre retraite en Espagne ou si vous devez assurer la continuité de vos droits à la pension.

Obligations fiscales en Suisse (et en Espagne)

L'un des plus grands ajustements pour le personnel du CERN est le régime fiscal, très différent d'un emploi normal. Le CERN prélève son propre impôt interne sur votre salaire, et en contrepartie les États hôtes et les États membres ne taxent pas vos revenus du CERN. Voici ce qu'il faut savoir pour le scénario suisse :

• Aucun impôt sur le revenu suisse sur les gains du CERN : Chaque mois, le CERN déduit un impôt interne (analogue à un impôt sur le revenu) de votre salaire selon son propre barème. De ce fait, le salaire et les allocations familiales versés par le CERN sont exemptés des impôts fédéraux, cantonaux et communaux suisses. En pratique, vous ne remplissez pas de déclaration d'impôt sur le revenu suisse si le CERN est votre seul revenu et que vous êtes ressortissant étranger. Les autorités fiscales genevoises n'exigent pas, dans la plupart des cas, que le personnel non suisse du CERN remplisse une déclaration. (Exceptions : si vous avez des revenus externes importants ou des biens en Suisse, vous pourriez devoir les déclarer. Par exemple, posséder un bien immobilier suisse ou avoir une activité annexe pourrait déclencher une obligation de remplir une déclaration suisse, en déclarant ces revenus externes. Mais votre salaire du CERN lui-même reste exempté d'impôt en Suisse.) Les membres suisses du personnel du CERN remplissent bien une déclaration mais, de même, n'y indiquent pas leurs revenus du CERN, se contentant de noter qu'ils sont imposés en interne.
• Certificat d'imposition interne : Le CERN vous fournira chaque année un « Certificat d'imposition interne » attestant que vos revenus du CERN ont été soumis à l'impôt interne. Si un jour un bureau des impôts suisse vous demande de prouver votre statut, vous pouvez fournir ce certificat. En général, les employés non suisses résidant en Suisse ne recevront même pas de formulaire fiscal du canton, sauf s'ils ont d'autres revenus imposables. Si vous en recevez un par inadvertance, il vous suffit généralement d'informer le bureau des impôts de votre statut. (Les conjoints suisses du personnel du CERN vivant en Suisse peuvent devoir remplir une déclaration et déclarer la situation – ils sont eux-mêmes exemptés sur les revenus du CERN mais doivent toujours déclarer les autres revenus ou biens.)
• Imposition espagnole des revenus du CERN : L'Espagne est un État membre du CERN et signataire du Protocole sur les privilèges. Si vous restez résident fiscal d'Espagne tout en travaillant au CERN, votre rémunération du CERN est également exemptée de l'impôt sur le revenu espagnol. En pratique, cependant, la plupart des fellows qui déménagent à Genève deviendront non-résidents en Espagne aux fins fiscales – vous vivrez et travaillerez à l'étranger à plein temps. L'Espagne détermine la résidence fiscale selon que vous passez plus de 183 jours sur le territoire espagnol au cours de l'année civile, entre autres critères. Une fois que vous déménagez à Genève et coupez les liens (par exemple, plus de domicile, et votre famille a déménagé avec vous), vous devenez généralement non-résident d'Espagne, ce qui signifie que vous ne remplirez aucune déclaration annuelle d'IRPF espagnole pendant votre contrat. Si, pour une raison quelconque, vous conserviez votre résidence fiscale espagnole (par exemple, votre famille est restée en Espagne et vous y retournez souvent, invoquant potentiellement la règle du « centre des intérêts vitaux »), la loi espagnole accorde tout de même une exemption pour les revenus des organisations internationales. L'article 10(b) du Protocole sur les privilèges du CERN (ratifié par l'Espagne en 2007) stipule explicitement que les salaires du CERN sont exemptés de l'impôt national sur le revenu, puisque vous payez l'impôt interne. Ainsi, dans les deux cas, vos revenus du CERN ne sont pas taxés par l'Espagne. (Notez bien : cette exemption ne s'applique qu'à vos revenus d'emploi au CERN. Si vous avez d'autres revenus toujours de source espagnole – par exemple, vous louez votre appartement espagnol pendant votre séjour à Genève – ces revenus peuvent toujours être imposables en Espagne ou en Suisse selon le cas, vous pourriez donc devoir remplir une déclaration de non-résident en Espagne pour le loyer, par exemple.)
• Autres impôts et aspects pratiques : Même si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu suisse, si vous vivez en Suisse, vous pourriez rencontrer d'autres impôts ou taxes locaux :
  • TVA (IVA) : lorsque vous achetez des biens ou services en Suisse, la TVA locale s'applique (bien que certains achats puissent être hors taxes dans les magasins du CERN). Les privilèges du CERN ne vous exemptent généralement pas du paiement des taxes de vente dans les commerces, sauf sous certaines conditions pour de gros achats (il existe des allègements fiscaux de type diplomatique sur les articles importants ou sur les importations d'effets personnels, selon les accords de statut du CERN).
  • Taxes communales : Certaines communes facturent des frais mineurs (par exemple, taxes sur les déchets) sans lien avec le revenu. Ceux-ci peuvent s'appliquer puisque vous y résidez.
  • Taxes sur les véhicules et taxes routières : Si vous immatriculez une voiture personnelle à Genève, vous payez la taxe routière du canton, etc. Là encore, aucune exemption pour celles-ci car ce ne sont pas des impôts sur le revenu.
  • Impôt sur la fortune : Genève (et la Suisse) ont un impôt annuel sur la fortune pour les résidents. Si vous avez des biens importants, techniquement, en tant que résident, vous pourriez être redevable de l'impôt cantonal sur la fortune. Cependant, de nombreux étrangers du CERN gardent leurs biens à l'étranger et/ou se situent en dessous des seuils. C'est un domaine complexe – si cela vous concerne, consultez les autorités fiscales genevoises ou un conseiller fiscal. (Certains fonctionnaires internationaux résidents permanents gèrent cela ; en tant que fellow en séjour à durée limitée, cela peut ne pas s'appliquer si vos biens sont modestes.)
• Déclaration fiscale en Suisse : Comme indiqué, vous n'en remplirez probablement pas. Le personnel non suisse du CERN résidant à Genève n'est « normalement pas tenu de remplir un formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu » sauf s'il a d'autres revenus ou biens imposables. Si vous devez en remplir un (rare), vous n'indiqueriez pas les revenus du CERN, seulement les autres éléments imposables, et joindriez le certificat fiscal du CERN.
• Résumé : En Suisse, votre rémunération du CERN n'est imposée qu'à la source par le CERN. Vous ne payez ni IRPF espagnol ni impôt sur le revenu suisse dessus, grâce à l'accord international. Cela se traduit souvent par un revenu net plus élevé qu'un salaire brut similaire dans un emploi normal (car l'impôt interne du CERN est généralement inférieur aux impôts nationaux combinés). Tenez compte toutefois du fait que vous ne cotiserez pas aux fonds espagnols de pension publique ou de chômage pendant cette période (sauf si vous le faites volontairement), comme évoqué ci-dessus. Il est sage d'épargner une partie de votre salaire ou de cotiser au convenio pour votre sécurité à long terme.

Scénario 2 : Travailler au CERN en France (Pays de Gex / Prévessin)

Le campus du CERN s'étend à la fois sur la Suisse et la France. Certains fellows sont recrutés pour travailler du côté français (par exemple, sur le site de Prévessin du CERN ou d'autres installations dans l'Ain, en France). En termes de conditions d'emploi au CERN, vous restez un fonctionnaire international soumis au même impôt interne et aux mêmes régimes sociaux du CERN. Cependant, vivre/travailler en France introduit quelques démarches administratives différentes par rapport à la Suisse.

Sécurité sociale (Espagne & France)

• Exemption de la Sécurité sociale française : Tout comme en Suisse, les employés du CERN en France ne cotisent pas au régime de sécurité sociale français. La France a un accord avec le CERN (l'Accord de siège France–CERN de 1965) qui accorde des immunités au personnel du CERN. Vous ne cotiserez pas à la Caisse d'Assurance Maladie, à la Caisse de Retraite, à l'UNEDIC, etc. pour votre salaire du CERN. La Caisse de pensions interne du CERN et l'assurance maladie CHIS vous couvrent à la place, offrant une « protection sociale équivalente » comme l'exige le Protocole. Cela signifie :
  • Vous n'aurez pas de numéro de sécurité sociale française via l'emploi au CERN (puisque vous n'êtes pas dans le système français). Votre couverture santé passe par le CHIS, et non par la CPAM.
  • Vous n'accumulerez pas de droits à la retraite d'État française ni de droits à l'assurance chômage, car aucune cotisation n'est versée à ce titre.
• Résidence en France (citoyen de l'UE) : En tant que citoyen espagnol, vous avez le droit de résider en France. La France exige généralement des ressortissants de l'UE séjournant plus de 3 mois qu'ils enregistrent leur résidence, mais en pratique c'est simple (souvent, l'obtention d'une carte de résident UE est facultative). Cependant, comme vous êtes un fonctionnaire d'organisation internationale, la France peut vous délivrer une carte de légitimation spéciale ou attester autrement votre statut via le ministère français des Affaires étrangères. (Par exemple, les agences de l'ONU en France délivrent une « carte PRO » ou similaire à leur personnel. Le personnel du CERN en France peut également être couvert par la carte de légitimation suisse – les types de cartes suisses « P » ou « H » sont reconnus par la France à des fins de passage de frontière et de statut.) Veillez à clarifier avec les RH du CERN quels documents vous et votre famille avez besoin pour résider légalement en France. Généralement, avec votre contrat CERN et soit la carte de légitimation soit une attestation, vous remplissez les exigences françaises sans avoir besoin d'un permis de travail distinct.
• Renonciation à l'assurance maladie française (PUMA) : Normalement, les résidents en France qui ne sont pas autrement couverts doivent adhérer au système de santé universel (PUMA) et payer des cotisations ou avoir une assurance privée. Le personnel du CERN bénéficiant de privilèges est exempté de l'assurance maladie française obligatoire car vous avez déjà une couverture (CHIS). La France reconnaît le régime du CERN comme adéquat. Vous voudrez vous assurer que votre carte d'assurance maladie du CERN est valable en France – le CHIS couvre bien les traitements en France (le CERN exige que toute assurance privée pour les utilisateurs couvre à la fois la France et la Suisse, et le CHIS le fait bien sûr). Si vous utilisez un jour des services médicaux français, vous pourriez payer d'avance et être remboursé par le CHIS, puisque vous n'aurez pas de numéro de sécurité sociale française pour facturer directement (sauf si le CERN a des accords de facturation directe avec certains hôpitaux). Certains membres du personnel choisissent également d'obtenir la Carte européenne d'assurance maladie via le CHIS pour voyager en Europe, mais notez que le CHIS n'est pas un régime national de l'UE, vous vous fieriez donc généralement aux propres procédures du CHIS pour les soins transfrontaliers.
• Considérations relatives à la Sécurité sociale espagnole : Du point de vue de l'Espagne, travailler du côté français du CERN n'est pas différent du côté suisse – vous ne cotisez toujours pas à la sécurité sociale espagnole sauf par convenio. Ainsi, tous les conseils précédents (« Avant de partir ») sur l'inscription et la signature facultative du convenio especial s'appliquent également ici. Une petite différence : si vous résidez dans un pays de l'UE (la France) tout en étant en congé d'Espagne, il existe un mécanisme de coordination où, si vous aviez été envoyé par un employeur espagnol, vous porteriez un formulaire S1 pour transférer vos droits aux soins de santé. Mais comme vous êtes directement embauché par le CERN, vous ne pouvez pas obtenir de S1 de l'Espagne (vous ne payez pas de cotisations espagnoles, donc l'Espagne ne couvrira pas votre santé en France ; c'est le CERN qui la couvre à la place). Ainsi, le convenio especial ne vous donne pas de S1 pour la France (le S1 est réservé aux personnes restant sous le système espagnol), mais il maintient bien vos droits aux soins de santé espagnols pour votre retour en Espagne ou si vous y allez temporairement. En résumé, être en France ne vous permet pas d'utiliser la coordination de la sécurité sociale de l'UE car le CERN est en dehors de ce système.
• Note administrative – Numéro de sécurité sociale français : Occasionnellement, vous pourriez avoir besoin d'un numéro de sécurité sociale français pour certaines démarches administratives (par exemple, les formulaires fiscaux français demandent un numéro de sécurité sociale comme identifiant, ou les médecins pourraient le demander). Si vous n'êtes pas dans le système français, vous pouvez généralement expliquer que vous êtes couvert par un régime d'organisation internationale et que vous n'avez donc pas de numéro français. Le bureau des impôts français peut vous délivrer un numéro d'identification fiscale (distinct d'un numéro de sécurité sociale) pour remplir vos déclarations d'impôts (voir ci-dessous). Si vous prenez plus tard un emploi hors CERN en France, vous obtiendrez alors un numéro de sécurité sociale à ce moment-là.
• Considérations familiales (travailleurs frontaliers) : Si, par exemple, votre conjoint travaille en Suisse mais que vous vivez en France (un scénario courant : un conjoint au CERN, l'autre employé par une entreprise suisse), le conjoint serait un frontalier soumis à des règles spéciales. La France exige généralement des travailleurs frontaliers ou de leur famille qu'ils choisissent le système de santé français ou suisse (en vertu d'accords bilatéraux). Cependant, le personnel du CERN et sa famille enregistrée sont traités selon le régime des privilèges – par exemple, votre conjoint titulaire d'une carte de légitimation « P » en tant que membre de votre famille serait également exempté de l'affiliation obligatoire. Si votre conjoint travaille en dehors du CERN, il suivra les règles normales de son emploi (ce qui n'est pas notre sujet ici). Sachez simplement que votre statut particulier pourrait dérouter les responsables locaux (par exemple, la CPAM pourrait ne pas savoir quoi faire de vous si vous essayiez de vous inscrire – la réponse est que vous n'en avez pas besoin). Le Bureau des utilisateurs et les RH du CERN peuvent fournir des conseils sur ces questions d'assurance familiale transfrontalière.
• Séjour court vs long : En vivant en France, vous pourriez vous sentir plus intégré dans un pays de l'UE, mais ne laissez pas cela vous donner un faux sentiment de couverture de sécurité sociale – vous devez toujours maintenir activement vos cotisations espagnoles si vous le souhaitez, car la France ne vous accorde aucun crédit pour le temps passé au CERN. Si vous ne restez qu'un court moment au CERN (disons 1 à 2 ans en France) puis passez à un autre emploi dans l'UE, notez que lorsque vous demanderez ultérieurement des pensions, la caisse de retraite française n'aura aucune trace de vous pour ces années. Et comme le CERN n'est pas une institution de sécurité sociale de l'UE, vous ne pouvez pas totaliser le temps passé au CERN dans le cadre de la coordination des pensions de l'UE. Planifiez en conséquence avec le convenio ou en rattrapant les années plus tard.

Obligations fiscales en France (et en Espagne)

En tant qu'employé du CERN résidant en France, vous relevez de la juridiction fiscale française en tant que résident. La France, comme la Suisse, exempte les salaires du CERN de l'impôt sur le revenu, mais vous devrez probablement remplir une déclaration d'impôt française pour déclarer votre situation. De plus, étant dans l'UE, vous pourriez encore avoir des liens avec l'Espagne à considérer. Voici comment gérer les impôts :

Déclarations d'impôt sur le revenu françaises : Contrairement à Genève, où de nombreux étrangers du CERN ne remplissent jamais de déclaration, en France vous devez généralement remplir une déclaration fiscale annuelle car vous êtes résident. La bonne nouvelle est que vos revenus du CERN ne sont pas taxés par la France (grâce aux privilèges), mais vous devez les déclarer d'une manière spécifique. Chaque printemps, vous remplirez un formulaire de déclaration de revenus française (désormais généralement en ligne). Dans le formulaire, vous n'incluez pas votre salaire du CERN sous « salaire imposable ». Au lieu de cela, vous cocherez certaines cases et ajouterez une note pour informer les autorités fiscales que vos revenus du CERN sont exonérés d'impôt en raison de l'imposition interne. Par exemple, les directives du CERN (en coopération avec les bureaux des impôts français locaux) indiquent que le personnel ne doit pas déclarer ses revenus du CERN sous les revenus d'emploi, et doit ajouter une note d'« information expresse » indiquant : « Membre du personnel du CERN assujetti à l'impôt interne du CERN et, à ce titre, exonéré d'impôt sur les prestations versées par le CERN ». Cela explique que vous êtes membre du personnel du CERN soumis à l'impôt interne du CERN et donc exonéré d'impôt sur ces revenus. Vous joindrez votre Certificat d'imposition interne du CERN à la déclaration comme preuve. Il existe des cases spécifiques dans le formulaire français à cocher pour les revenus étrangers exonérés. Par exemple, vous cochez la section pour les « revenus de source étrangère exonérés » et indiquez le montant dans les champs informatifs (il ne sera pas imposé). Les numéros de cases exacts peuvent changer, mais le CERN fournit généralement un e-guide ou une FAQ chaque année avec des instructions. (Dans le cas le plus simple, en tant que membre du personnel n'ayant que des revenus du CERN, vous déclarez simplement que vous avez des revenus étrangers exonérés et fournissez le certificat d'imposition interne.)

En fin de compte : vous ne devrez probablement aucun impôt sur le revenu en France si le CERN était votre seule source de revenus. Cependant, si vous avez d'autres revenus (comme le salaire d'un conjoint, des revenus locatifs, des revenus de placements), la France taxera ceux-ci selon les règles normales. Votre taux d'imposition français pourrait être influencé par votre revenu mondial total (par exemple, la France utilise un mécanisme où les revenus exonérés peuvent être pris en compte pour déterminer votre taux d'imposition sur les autres revenus, via le taux effectif). Mais comme les revenus du CERN sont généralement entièrement exonérés par convention internationale, en pratique la France les ignore généralement, sauf à des fins informatives. Vérifiez les dernières directives ou consultez le bureau des impôts local du Pays de Gex (souvent le bureau SIP de Gex ou de Bellegarde qui traite les cas du CERN) si vous avez des situations complexes. L'e-guide administratif du CERN fournit les contacts du SIP de Valserhône (Service des Impôts) qui connaît bien les cas du personnel du CERN.

Résidence fiscale espagnole : Lorsque vous déménagez en France, vous deviendrez presque certainement résident fiscal de la France (y passant plus de 183 jours, y ayant votre domicile principal). Ainsi, vous seriez non-résident en Espagne aux fins fiscales. Vous devez informer l'agence fiscale espagnole en déposant le Modelo 030 (changement d'adresse/de résidence fiscale) si vous aviez auparavant rempli des déclarations en Espagne, pour éviter toute confusion. En tant que non-résident, l'Espagne ne taxera que les revenus de source espagnole que vous avez (par exemple, si vous conservez un bien en Espagne et le louez ou le vendez, vous rempliriez une déclaration de non-résident sur ces revenus). Sinon, vous ne remplirez pas de déclarations annuelles espagnoles. Et comme indiqué précédemment, même si vous étiez d'une manière ou d'une autre considéré comme résident fiscal espagnol, votre salaire du CERN est exonéré par traité. Ainsi, dans les deux cas, l'Espagne ne taxera pas vos revenus du CERN. Vous pourriez tout de même vouloir conserver des documents comme la publication au BOE du Protocole sur les privilèges ou votre certificat du CERN au cas où vous auriez besoin de démontrer l'exemption aux autorités espagnoles à un moment donné.

Impôts locaux français :

• Taxe d'habitation et Taxe foncière : impôts locaux de résidence et de propriété. Si vous louez, la taxe d'habitation peut généralement s'appliquer, bien que des réformes récentes en aient supprimé la majeure partie pour les résidences principales. Si vous achetez un bien, la taxe foncière s'applique. Le statut CERN n'exempte pas de ces taxes – vous les payez comme tout résident.
• TVA et droits : Tous vos achats en France incluent la TVA. Aucune exemption (sauf que vous pourriez faire des achats dans la boutique hors taxes du CERN côté suisse pour certains biens, mais c'est mineur). Si vous importez des biens personnels en France lors de votre déménagement, votre statut pourrait faciliter le passage en douane, mais généralement la libre circulation de l'UE couvre déjà cela pour les citoyens de l'UE.
• Prélèvements sociaux : La France prélève parfois des prélèvements sociaux (CSG/CRDS) sur les revenus de placements ou les plus-values, même pour les personnes exonérées. Cependant, en tant que fonctionnaire international et citoyen de l'UE non français, vous pourriez éviter certains de ces prélèvements si vous n'êtes pas dans le système social français. Il s'agit d'une question de niche : par exemple, si vous avez des intérêts d'épargne ou des revenus locatifs en France, les résidents paient généralement la CSG dessus. Il y a eu des affaires judiciaires exemptant de la CSG sur les revenus étrangers les personnes non affiliées au système de sécurité sociale français. Si cela s'applique (disons que vous percevez des intérêts en Espagne mais êtes résident français), demandez un conseil fiscal – cela dépasse le cadre de ce guide, mais sachez que cela existe.

Impôt interne du CERN : Tout comme en Suisse, le CERN déduira l'impôt interne de votre salaire avant de vous payer. Vous recevrez le certificat annuel d'impôt interne payé, que vous utiliserez pour votre déclaration française. Le certificat permet essentiellement de tenir à distance la France et l'Espagne concernant l'impôt sur le revenu sur cet argent.

Retour en Espagne : implications pour le chômage et la pension

Que vous passiez quelques années au CERN ou une carrière entière, vous pourriez à un moment donné retourner en Espagne. Il est crucial de comprendre comment votre passage au CERN sera reconnu (ou non) par les systèmes espagnols :

Allocations de chômage (« el paro »)

Le temps travaillé au CERN ne compte pas pour l'assurance chômage espagnole (prestación por desempleo). Les allocations de chômage espagnoles exigent que vous ayez cotisé au fonds de chômage espagnol (partie de la sécurité sociale) par un travail salarié en Espagne ou par des pays de l'UE/à accord bilatéral qui transfèrent les crédits. Le CERN est en dehors de ces mécanismes – il n'a pas de cotisations chômage et n'est pas couvert par la coordination de la sécurité sociale de l'UE. Cela signifie :

• Si vous quittez un emploi en Espagne pour aller au CERN, vous n'avez généralement aucun droit de réclamer le chômage espagnol en partant pour le CERN (également parce que vous avez quitté votre emploi volontairement).
• Si vous terminez votre contrat au CERN et retournez en Espagne sans emploi, vous ne pouvez pas réclamer d'allocation de chômage sur la base de votre travail au CERN, puisqu'aucune cotisation n'a été versée à l'Espagne pour cette période.
• Si vous aviez accumulé des crédits de chômage auparavant (par exemple, vous avez travaillé en Espagne pendant plusieurs années, puis êtes parti au CERN sans jamais réclamer le chômage), notez que ces crédits restent utilisables pendant une période (l'Espagne utilise une période de référence de 6 ans pour le chômage). Après un long séjour à l'étranger, certaines de ces cotisations peuvent sortir de la fenêtre de référence et expirer effectivement aux fins des prestations. Exemple : Juan avait 3 ans de cotisations en Espagne, mais il n'avait pas besoin du chômage et est parti au CERN pendant 5 ans. À son retour, ces cotisations ont désormais 5 à 8 ans. Pour être éligible au paro, il lui faut au moins 360 jours de cotisations au cours des 6 dernières années. Ses anciennes cotisations sont à la limite des 6 ans ; s'il ne trouve pas immédiatement un emploi espagnol, elles dépasseront les 6 ans et il ne sera pas éligible tant qu'il n'aura pas retravaillé au moins un an en Espagne.

Planifiez à l'avance : Si vous prévoyez de retourner en Espagne, soyez préparé à ne peut-être pas disposer d'un filet de sécurité chômage. Il est sage d'épargner de l'argent de votre salaire du CERN pour couvrir une période de recherche d'emploi. Alternativement, certains choisissent de passer à un autre emploi dans l'UE après le CERN, auquel cas ils pourraient consolider leur sécurité sociale ailleurs avant de rentrer en Espagne. (Comme la France et la Suisse n'auront pas de couverture chômage pour vous, cela importe surtout si vous passez au système d'un autre pays après le CERN.)

Reconnaissance de la retraite/pension

• Pension du CERN : Si vous avez travaillé au CERN assez longtemps pour acquérir des droits dans la Caisse de pensions du CERN (les règles du CERN déterminent la période d'acquisition des droits ; les fellows ont parfois des durées plus courtes qui donnent lieu à une indemnité de départ plutôt qu'à une pension, tandis que le personnel avec une plus longue ancienneté obtient une pension), la pension du CERN est distincte de tout système d'État. Si vous avez droit à une pension du CERN, elle sera versée par le CERN, et l'Espagne taxera cette pension normalement (note importante : alors que les salaires étaient exonérés, les impôts nationaux peuvent s'appliquer aux pensions des organisations internationales – le protocole du CERN permet aux États de taxer les pensions des anciens fonctionnaires. Par exemple, si vous prenez votre retraite en Espagne et percevez une pension du CERN, l'Espagne la traitera comme un revenu et la taxera au titre de l'IRPF, sauf changement futur de la loi). Conservez la documentation de vos cotisations et droits à pension du CERN pour vous y retrouver plus tard.
• Pension d'État espagnole : Si vous avez maintenu ou constitué ultérieurement des cotisations espagnoles suffisantes (15 ans minimum, dont au moins 2 ans au cours des 15 dernières années avant la retraite, selon les règles actuelles), vous pouvez obtenir une pension publique espagnole. Les années où vous avez payé le convenio especial comptent comme si vous aviez travaillé en Espagne aux fins de la pension. Si vous n'avez pas payé le convenio, ces années au CERN sont simplement vides dans votre dossier espagnol. Elles ne peuvent pas être comblées par un « rachat » ultérieur (l'Espagne n'autorise généralement pas les cotisations rétroactives, sauf via le convenio à l'époque ou dans certains cas très limités). Ainsi, votre pension espagnole sera calculée sur la base des années de cotisation dont vous disposez. L'Espagne ne vous accordera aucun crédit pour les années au CERN – sauf si vous avez cotisé au système public d'un autre pays entre-temps, ce qui n'est pas le cas ici.
• Totalisation avec d'autres pays : Si vous avez travaillé en France en dehors du CERN, ou dans le système d'un autre pays de l'UE, ces périodes peuvent être additionnées à vos périodes espagnoles en vertu des règlements de l'UE pour déterminer l'éligibilité et les pensions au prorata. Mais le temps passé au CERN ne peut pas être inclus dans ces totalisations car il ne fait partie d'aucun système national.
• Utilisation des années de convenio dans la pension : Les cotisations du convenio especial sont traitées comme des cotisations du Régime général pour le calcul des pensions. Ainsi, si vous avez cotisé à la base minimale, votre pension éventuelle d'Espagne reflétera ces montants de base pour ces années (elles réduiront probablement légèrement votre base moyenne si vos autres années étaient à des salaires plus élevés, mais elles garantissent que vous atteignez les seuils et disposez d'une couverture continue). Si vous n'avez travaillé qu'au CERN et n'avez jamais cotisé en Espagne auparavant, signer un convenio commencerait au moins à constituer des droits à pension espagnole (bien que si vous n'atteignez pas 15 ans au total, vous n'obtiendriez pas de pension espagnole – dans ce cas, on pourrait dépendre entièrement de la pension du CERN ou envisager de passer au système d'un autre pays).
• Ne pas atteindre 15 ans : Si vous n'accumulez pas assez d'années de cotisation espagnoles et ne remplissez donc pas les conditions pour une pension espagnole, les cotisations que vous avez payées (ou que vos employeurs ont payées en votre nom) ne sont pas remboursées – à la place, elles pourraient vous aider à obtenir une pension dans un autre pays via la totalisation. Mais comme le CERN n'est pas totalisable, vous voulez vous assurer d'atteindre les 15 ans en Espagne ou prévoir de totaliser avec un autre pays. Par exemple, si vous aviez 10 ans en Espagne et 5 ans en Allemagne (après le CERN), ceux-ci se combineraient pour atteindre 15 ans afin de vous permettre d'obtenir deux pensions partielles de chaque pays. Les années au CERN seraient ignorées dans ce calcul, sauf pour la prestation distincte du CERN.
• Âge de la retraite et cas particuliers : Notez que le régime de pension du CERN a ses propres règles d'âge de la retraite (souvent autour de 65 ans). Le système espagnol est actuellement autour de 66-67 ans (selon l'année de naissance). Vous pourriez finir par percevoir votre pension du CERN à un moment différent de votre pension espagnole. C'est acceptable – il suffit de coordonner avec votre planification financière.
• Soins de santé à la retraite : Si vous prenez votre retraite en Espagne avec une pension d'État espagnole, vous retrouvez le plein accès aux soins de santé publics espagnols (ainsi que votre famille) comme tout pensionné. Si vous n'avez qu'une pension du CERN et pas de pension espagnole, vous pourriez ne pas avoir automatiquement accès aux soins de santé publics espagnols à votre retour en tant que résident (car cela est lié au fait d'être pensionné de l'Espagne ou cotisant). Cependant, l'Espagne a des dispositions pour permettre aux émigrants de retour d'accéder aux soins de santé. Par exemple, il existe la possibilité de signer un convenio d'assistance médicale ou de prouver de faibles revenus pour intégrer le système public. Cela dépasse ce guide, mais sachez qu'il faut planifier votre couverture santé si vous prenez votre retraite en Espagne avec une pension étrangère uniquement. (Une stratégie : si vous avez cotisé quelques années en Espagne, vous pourriez au moins avoir droit à une très petite pension espagnole ou à une pension non contributive, qui donne alors accès à la couverture santé.)

En résumé : Le temps passé au CERN est une précieuse expérience professionnelle, mais sur le papier il est « invisible » pour la sécurité sociale espagnole. Pour le système espagnol, vous avez essentiellement quitté la vie active à moins que vous ne mainteniez proactivement un lien (le convenio). Ainsi, à votre retour, concentrez-vous sur la mise à jour de votre situation :

• Réinscrivez-vous à la Seguridad Social lorsque vous prenez un emploi, afin de recommencer à cotiser et à accumuler des prestations.
• Si vous avez signé un convenio, vous pouvez choisir d'y mettre fin une fois que vous êtes de nouveau employé en Espagne (pour éviter de payer deux fois). Notifiez la TGSS pour résilier le convenio lorsque vous reprenez un emploi.
• Pour le chômage, après avoir travaillé au moins 360 jours en Espagne après le CERN, vous retrouveriez votre éligibilité aux prestations si vous en avez besoin. Jusque-là, vous n'aurez pas de paro.
• Si vous ne trouvez pas immédiatement de travail en Espagne, vérifiez si vous êtes éligible à des aides pour les rapatriés. L'Espagne dispose parfois d'aides pour les émigrants de retour (par exemple, une aide ponctuelle ou l'inclusion dans certains programmes de formation). Contacter le SEPE ou la Consejería de Trabajo à l'ambassade à votre retour pourrait fournir des pistes.

Ressources et formulaires clés (Liens)

Sécurité sociale espagnole – Convenio Especial (Émigrants) : Les informations officielles sur les convenios especiales sont disponibles sur le site web de la Seguridad Social. Le Convenio Especial para emigrantes españoles e hijos de emigrantes est régi par le Real Decreto 996/1986 et l'Orden TAS/2865/2003. Le ministère espagnol fournit un PDF récapitulatif avec les conditions et les étapes. Le formulaire TA.0040 est le formulaire de demande (disponible via le bureau électronique de la Seguridad Social). Vous pouvez faire la demande en ligne avec Import@ss si vous avez un certificat numérique, ou par l'intermédiaire de la TGSS provinciale (de nombreux expatriés l'envoient par courrier à la TGSS Madrid selon les instructions).

e-Guide administratif du CERN (Fiscalité dans les États hôtes) : Le CERN fournit des directives internes pour les déclarations d'impôts en Suisse comme en France. Le guide « Déclaration d'impôt sur le revenu en Suisse » explique pourquoi les salaires du CERN sont exonérés et ce qu'il faut faire (le cas échéant) en Suisse. Le guide « Déclaration d'impôt sur le revenu en France » donne des instructions étape par étape pour remplir les formulaires fiscaux français en tant que membre du personnel du CERN. Ceux-ci se trouvent sur les sites internes du CERN ou peuvent être obtenus auprès des RH.

Protocole sur les privilèges et immunités (2004) : Ce traité international sous-tend vos exemptions. L'article 10(b) confirme que les salaires versés par le CERN sont exonérés de l'impôt national sur le revenu (avec l'impôt interne payé au CERN à la place). L'article 11 exempte le personnel du CERN des cotisations nationales de sécurité sociale, compte tenu de la couverture propre du CERN. Le BOE espagnol a publié la ratification (BOE-A-2007-15391). Bien que vous n'ayez pas besoin de le lire quotidiennement, c'est la base juridique que vous pouvez citer en cas de besoin auprès des autorités.

Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria) : Si vous devez déclarer un changement de résidence, utilisez le Modelo 030 de l'Agencia Tributaria. De plus, lorsque vous percevrez éventuellement une pension du CERN en Espagne, consultez les directives de l'Agencia Tributaria sur les pensions étrangères (elles seront imposables au titre de l'IRPF). Pour l'instant, tant que vous êtes non-résident ou que vos revenus du CERN sont exonérés, vous n'aurez peut-être pas beaucoup affaire à l'AEAT – mais il est bon de connaître leur portail.

SEPE (Bureau de l'emploi) & infos rapatriés : Si vous rentrez en Espagne sans emploi, consultez le portail du SEPE pour tout programme d'« empleados retornados ». Par ailleurs, le Portal de Retorno du ministère de l'Inclusion peut contenir des informations pour les émigrants de retour, y compris l'accès aux soins de santé et toute aide disponible.

RH et Bureau des utilisateurs du CERN : N'hésitez pas à utiliser les propres ressources administratives du CERN. La FAQ du Bureau des utilisateurs sur l'assurance maladie et la sécurité sociale clarifie de nombreux points pratiques (comme les exemptions d'assurance maladie suisse, la nécessité de certificats A1 pour les visiteurs des instituts de l'UE, etc.). Bien que certaines de ces informations soient destinées aux « utilisateurs » (scientifiques en visite au CERN tout en étant employés ailleurs), elles restent utiles. Le département des RH du CERN peut vous aider à obtenir toute attestation dont vous avez besoin pour les autorités espagnoles (preuve d'emploi, etc.).

Fuentes y Documentación

• Protocolo sobre Privilegios e Inmunidades del CERN (BOE-A-2007-15391)
• Real Decreto 996/1986, suscripción de Convenio Especial de emigrantes
• Orden TAS/2865/2003, regulación del Convenio Especial
• Ley 35/2006, del IRPF
• Convenio España–Suiza (doble imposición)
• CERN Guide – Income Tax Declaration in Switzerland
• CERN Guide – Income Tax Declaration in France
• CERN FAQ – Health Insurance & Social Security

Révision et maintenance

Maintenu par Efrén Rodríguez Rodríguez. Revue trimestrielle des contenus et des liens officiels.

• Vérifier les délais légaux et liens officiels
• Revérifier horaires transport et noms d'arrêts
• Revalider seuils et taux fiscaux
• Confirmer les URL des services et portails CERN

Note : ce contenu est informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal professionnel.